Zakonodaja:

Z novelo zakona ZDDPO-2S in ZDoh-2Z se je s 1. 1. 2022 določila nova olajšava za digitalni in zeleni prehod. V uradnem listu 60/22 pa je bil objavljen tudi Pravilnik o uveljavljanju davčnih olajšav za vlaganja v digitalni in zeleni prehod.

Višina olajšave:

Olajšava za digitalni in zeleni prehod znaša 40 % investiranega zneska. Olajšavo lahko uveljavljamo v delu, ki ga financiramo sami. Za del, za katerega dobimo nepovratna sredstva iz proračunov lokalne skupnosti, RS ali EU, olajšave ne moremo koristiti.

Upravičeni stroški olajšave:

Materiali, za katere uveljavljamo olajšavo, morajo ustrezati strogo predpisanim standardom. Le ti so predpisani pri vsaki postavki posebej.

Pri uveljavljanju olajšave moramo paziti, katere stroške lahko upoštevamo. Pri nekaterih lahko uveljavljamo samo stroške materiala, pri drugih pa tudi stroške storitev in stroške podpornih storitev.

Izključevanje olajšav:

Olajšava se izključuje z olajšavo za vlaganje v raziskave in razvoj in z olajšavo za investiranje.

Odtujitev sredstva:

V primeru odtujitve sredstva olajšave ni potrebno vračati – to je razlika med investicijsko olajšavo.

Prenos v naslednja davčna obdobja:

Za vlaganja po 1. 1. 2025 je možen prenos neizkoriščene olajšave v naslednjih pet davčnih obdobji, prej prenos med obdobji ni bil mogoč.

Upoštevamo lahko naslednja vlaganja:

  1. vlaganja v računalništvo v oblaku,
  2. vlaganja v velepodatke in umetno inteligenco,
  3. vlaganja v okoljsko prijazne tehnologije in razogljičenje energijskega sektorja,
  4. vlaganja v javni in zasebni prevoz,
  5. vlaganja v energetsko učinkovitost stavb,
  6. vlaganja v druge standarde za podnebno nevtralnost.

K 1 – Vlaganja v računalništvo v oblaku

Pod ta vlaganja sodijo vlaganja v:

  • vzpostavitev ali nadgradnjo računalniškega oblaka (vlaganje v računalniški oblak),
  • vzpostavitev ali nadgradnjo uporabe storitev računalniškega oblaka (vlaganje v oblačne storitve).  

Ta vlaganja se delijo na vlaganja v zasebni in javni računalniški oblak, vsaka pa imajo svoja pravila.

K 2 – Vlaganja v velepodatke in umetno inteligenco

Tu lahko uveljavljamo vlaganje v nakup programske opreme in tudi vlaganja v razvoj programske opreme.

K 3 – Vlaganja v okoljsko prijazne tehnologije in razogljičenje energijskega sektorja

Pod ta vlaganja se štejejo vlaganja v :

  • vire energije,
  • shranjevalnike,
  • nuklearno fuzijo,
  • distribucijska omrežja.

Pod to postavko sodijo sončne elektrarne in shranjevalniki energije.

K 4 – Vlaganja v javni in zasebni prevoz

Tu lahko upoštevamo vlaganja v nakup brezemisijskih vozil. Sem sodi nakup vozila na električni pogon, tako za osebna kot tovorna vozila, e-kolesa in e-skiroje.

Olajšava se lahko uveljavlja tudi za izgradnjo polnilnic in za nakup in razvoj opreme za digitalizacijo voznih parkov.

K 5 – Vlaganja v energetsko učinkovitost stavb

Pri tej postavki lahko olajšavo uveljavljamo samo za vgrajene materiale, ki ustrezajo predpisanim zahtevam. Za stroške vgradnje, podporne storitve ali pomožne materiale olajšave ni mogoče uveljavljati.

K 6 – Vlaganja v druge standarde za podnebno nevtralnost

Sem sodijo vlaganja v trajnostno kmetovanje.

 

Podrobnosti o zahtevah pri posameznih postavkah najdete na naslednji povezavi:

https://www.fu.gov.si/davki_in_druge_dajatve/podrocja/davek_od_dohodkov_pravnih_oseb_ddpo